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| − | Der Anglizismus Cash Management (Liquiditätsmanagement) bezeichnet in der Betriebswirtschaftslehre denjenigen Teil des Finanzmanagements eines Unternehmens, der sich mit der Steuerung der Liquidität befasst.
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| − | Entstehungsgeschichte
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| − | Die deutschsprachige Literatur näherte sich dem angelsächsischen Begriff „Cash-Management“ 1981 mit der Übersetzung als „Kassenhaltung“,[3] 1984[4] und 1986 als „Finanzdisposition“.[5] Guido Eilenberger umschrieb den Terminus 1987 mit „Konzernclearing“,[6] was eine zu enge Interpretation ist, da Cash Management nicht auf Konzerne beschränkt ist. Die 1987 vorgenommene Aufteilung in „Cash“ für Liquidität und „Management“ für Entscheidungen über Planung, Disposition und Kontrolle von Liquidität[7] entspricht dem heutigen Meinungsstand. -->
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| − | Definition: Was ist "Cash Management"?
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| − | Alle Maßnahmen der kurzfristigen Finanzdisposition im Unternehmen. Es umfasst dabei sämtliche Aufgaben und Maßnahmen, die zur Sicherung der Liquidität und zur Erreichung möglichst hoher Effizienz im Liquiditätsmanagement durchgeführt werden. Das Cash Management geht dabei über eine reine Finanzverwaltung hinaus, da hier eine aktive, zielorientierte Steuerung der Liquidität mit dem Ziel der Sicherstellung und Aufrechterhaltung der Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens vorgenommen wird.
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| − | 1. Begriff: Steuerung der täglichen Gelddisposition eines Unternehmens (ggf. auch untertägig). Als Instrument der Finanzplanung ist das Cash Management kurzfristig mit einem Planungshorizont von wenigen Tagen ausgerichtet und plant die Liquidität für die unmittelbar bevorstehenden Tage anhand der verfügbaren Informationen über ein- und ausgehende Zahlungsströme auf den verschiedenen, zu disponierenden Konten. -->
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| − | Das '''Cash Management''' umfasst alle Aufgaben und Maßnahmen, die zur Sicherung der Liquidität und zur Erreichung möglichst hoher Effizienz im Liquiditätsmanagement durchgeführt werden.<ref>[https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/cash-management-29024 Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: Cash Management], abgefragt 5.6.2025.</ref>
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| − | Das Cash Management ist Bestandteil des [https://de.wikipedia.org/wiki/Finanzmanagement Finanzmanagements].<ref>[https://de.wikipedia.org/wiki/Cash_Management
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| − | Wikipedia, Stichwort: Cash Management], abgefragt 5.6.2025.</ref>
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| − | Eine besondere Form des Cash Managements ist das [[Cash Pooling]].
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | Wiktionary, Stichwort:
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| − | Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
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| − | Bundeszentrale für politische Bildung, Stichwort:
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| − | Grundlagen Statistik, Stichwort:
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| − | == Bedeutung ==
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| − | '''ev besser Aufgaben'''
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| − | ''Hauptartikel-> [[]]''
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| − | * Synonyme: ''[[]]''
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| − | ''siehe auch-> [[]]''
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| − | ;Allgemeines
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| − | Das Unternehmensziel der Gewinnmaximierung beinhaltet unter anderem als zu erfüllende Nebenbedingung auch die Sicherung der Liquidität (englisch cash), also der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens. Insbesondere Großunternehmen (mit Filialen, Niederlassungen oder Zweigstellen) und Konzerne (Cash-Pooling) erfordern ein Cash-Management, das durch direkten Ausgleich der Defizite oder Überschüsse von Finanzierungsmitteln unternehmens- oder konzernintern das Ziel verfolgt, nicht auf externe Ausgleiche zurückgreifen zu müssen.[1] Hieraus ergeben sich komplexe Aufgaben, die durch Cash-Management-Systeme übernommen werden können.[2]
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| − | ;Aufgaben
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| − | Grundlage für Entscheidungen im Cash-Management ist der Liquiditätsplan.[8] (strategisches Management). Operativ erfolgt auf dessen Grundlage die tägliche Disposition der Finanzen. Aufgrund der vorhandenen, liquiditätswirksamen Unternehmensdaten sind am rechten Ort und zur rechten Zeit die erforderlichen Zahlungsmittel zur Verfügung zu stellen.[9]
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| − | Dabei sind die Finanzierungsarten zu berücksichtigen:
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| − | 2. Zielsetzungen: Hauptaufgabe ist die störungsfreie Abwicklung des Zahlungsverkehrs auf der Grundlage der bei den einzelnen Kreditinstituten eingeräumten Kreditlinien sowie die kurzfristige Anlage überschüssiger Liquidität. Von der Kreditwirtschaft wird Cash Management im Rahmen des Electronic Banking als Dienstleistung zur Unterstützung und Optimierung der kurzfristigen Finanzwirtschaft des Kunden angeboten. Cash Management unterstützt dabei Unternehmen bei der Planung, Steuerung, Disposition und Kontrolle kurzfristiger Finanz- und Liquiditätspositionen sowie der Kassenhaltung. Informationsmodule steuern den Zahlungsverkehrsdatenaustausch, die Darstellung aktueller Kontostände (auch valutarisch geordnet) sowie Verfügungen zulasten von Konten unter Auswahl der Zahlungsart und Währung bei Auslandstransfers. Auch die Banken und Sparkassen selbst nutzen das Cash Management für die Disposition ihrer eigenen Konten bei in- und ausländischen Kreditinstituten - bes. bei Zentralbanken. Dies hat das Ziel einer möglichst knappen Liquiditätshaltung bzw. einer günstigen Anlage liquider Mittel sowie einer zeitgerechten Abwicklung ihres Zahlungsverkehrs aus dem Kundengeschäft und Eigengeschäft.
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| − | <s>Vgl. auch Optionen für das Liquiditätsmanagement in TARGET2.</s>
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| − | ''<u>https://www.gabler-banklexikon.de/definition/cash-management-81575 </u>'' <s> </s> <!-- -->
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| − | 1. Begriff: Aufgabe des Cash Management als Teilbereich der Treasury ist die Erfassung, Steuerung und Überwachung der Liquiditätssituation in Inlandswährung und Auslandswährungen zur Sicherstellung einer jederzeitigen Zahlungsbereitschaft der Bank. Das Cash Management hat einen Ausgleich zwischen Liquiditätszuflüssen und -abflüssen von Zentralbankgeld unter Beachtung der gesetzlichen Vorschriften (§ 11 KWG, LiqV) herzustellen. Darüber hinaus ist auch das Mindestreserve-Ist mit dem Mindestreserve-Soll in Übereinstimmung zu bringen (Mindestreserve, Geldhandel). Mitarbeiter mit entsprechender Kompetenz werden als Gelddisponenten bzw. Geld- oder Devisenhändler bezeichnet.
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| − | 2. Aktuelle Entwicklungen: Neben dem Liquiditäts- und Devisenmanagement hat die Gelddisposition im Rahmen eines Refinanzierungsmanagements heutzutage ebenfalls einen Beitrag zu einer bedarfs- und zielgerichteten Erschließung und Nutzung der Refinanzierungsmärkte sowie für die Optimierung der Refinanzierungskosten und -risiken zu leisten. Neben der Aufnahme von Geldern bei der Zentralbank sind wesentliche Geldmarktinstrumente Certificates of Deposits, Commercial Papers sowie Repos.
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | Wiktionary, Stichwort:
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| − | Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
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| − | Bundeszentrale für politische Bildung, Stichwort:
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| − | Grundlagen Statistik, Stichwort:
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| − | ], abgefragt 5.6.2025.</ref>
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| − | == <s>Ermittlung / Berechnung</s> ==
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| − | '''einen löschen'''
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| − | '''fe <!-- erg (zT) ok -->'''
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| − | <u>Berechnung</u><ref>Aus [
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | </ref>
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| − | ''NN''<ref>Aus [
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | </ref>
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| − | <math> {NN} = \frac{a}{b}</math> '''lä''' [[Benutzer:Peter_Hager/Praktische_Hilfen#Mathematik]]
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| − | | <math> {NN} </math>
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| − | | [[Variable]]
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| − | |-
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| − | <u>Excel</u>
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| − | * NN lässt sich in Excel mit der Funktion <s>VAR.P()</s> ermitteln.<ref>[
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| − | Microsoft Support, Stichwort:
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| − | ], abgefragt ..2025.</ref>
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| − | == Cash Pooling ==
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| − | * Synonyme: ''[[]]''
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| − | <s>''<u>https://de.wikipedia.org/wiki/Cash-Pooling </u>'' </s> <!--
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| − | Der Begriff Cash-Pooling oder Liquiditätsbündelung (englisch cash ‚Liquidität‘ und pooling ‚zusammenführen‘) bezeichnet einen konzerninternen Liquiditätsausgleich durch ein zentrales, meist von der Konzernobergesellschaft übernommenes Finanzmanagement, das den Konzernunternehmen überschüssige Liquidität entzieht bzw. Liquiditätsunterdeckungen durch Kredite ausgleicht. Es ist ein Element des Cash Managements. Wegen des Fremdvergleichsgrundsatzes (Arm's-length-Prinzip) werden für die konzerninternen Geldanlagen bzw. Kreditaufnahmen geldmarktangenäherte Zinsen (allerdings ohne die Gewinnmargen der Banken) berechnet. -->
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| − | Es handelt sich um ein bei der Konzernfinanzierung international gebräuchliches Steuerungsinstrument innerhalb eines Konzerns, das über das Cash-Management der Obergesellschaft abgewickelt wird. Die Konzernuntergesellschaften "pumpen" ihre Liquidität über Darlehensvergaben in die Obergesellschaft, die sie zentral - und damit kostensparend - für alle Töchter verwaltet. Nach früherer Rechtslage vor Inkrafttreten des MoMiG wurde das von der Rechtsprechung als Konflikt mit dem Grundsatz der Kapitalbindung (§ 30 I GmbHG) bzw. als Ansatz für einen Verstoß gegen § 57 I 1 AktG (Verbot der Einlagenrückgewähr) angesehen (vgl. dazu z.B. die Rechtsprechung des BGH, Urt. v. 11.1.2011, II ZR 157/09, zu einem noch nach altem Recht zu beurteilenden "Altfall", bei dem die Schuld einer Tochtergesellschaft gegenüber der Konzernobergesellschaft durch eine Enkelgesellschaft übernommen worden war). Durch das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG) wird diese Thematik im Hinblick auf Kapitalaufbringung und -erhaltung nun auf verlässlichere Rechtsgrundlagen gestellt (§ 30 I 2 GmbHG bzw. § 57 I 3 AktG), wodurch die früheren Rechtsunsicherheiten in diesem Bereich beseitigt werden sollen. Die Kapitalbindung (bei der Muttergesellschaft) gilt als aufgehoben, wenn diese eine Rückgewährverpflichtung gegenüber den darlehensgebenden Töchtern hat bzw. wenn ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag zwischen ihnen besteht. -->
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| − | '''Cash Pooling''' (Liquiditätsbündelung)<ref>Vom engl. ''Cash'' = "Liquidität" und ''pooling'' = "zusammenführen"; vgl. [https://de.wikipedia.org/wiki/Cash-Pooling Wikipedia, Stichwort: Cash-Pooling], abgefragt 5.6.2025.</ref> bezeichnet einen konzerninternen Liquiditätsausgleich durch ein zentrales, meist von der Konzernobergesellschaft übernommenes Finanzmanagement, das den Konzernunternehmen überschüssige [[Liquidität]] entzieht bzw. Liquiditätsunterdeckungen durch [https://de.wikipedia.org/wiki/Kredit Kredite] ausgleicht. Es ist ein Element des Cash Managements. Wegen des [https://de.wikipedia.org/wiki/Fremdvergleichsgrundsatz Fremdvergleichsgrundsatzes] (Arm's-length-Prinzip) werden für die konzerninternen Geldanlagen bzw. Kreditaufnahmen geldmarktangenäherte [[Zinsen]] (allerdings ohne die Gewinnmargen der Banken) berechnet.<ref>[https://de.wikipedia.org/wiki/Cash-Pooling Wikipedia, Stichwort: Cash-Pooling], abgefragt 5.6.2025.</ref>
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| − | * [https://de.wikipedia.org/wiki/Cash-Pooling Cash-Pooling bei Wikipedia], abgefragt 5.6.2025;
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| − | * [https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/cash-pooling-51660 Cash-Pooling bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 5.6.2025;
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| − | * [https://www.gabler-banklexikon.de/definition/cash-pooling-56603 Cash-Pooling bei Gablers Banklexikon], abgefragt 5.6.2025;
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| − | NN bei Bundeszentrale für politische Bildung], abgefragt 5.6.2025;
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| − | NN bei Grundlagen Statistik], abgefragt 5.6.2025;
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | Wiktionary, Stichwort:
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| − | * Synonyme: ''[[]]''
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| − | NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 5.6.2025;
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| − | * [
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| − | NN bei Bundeszentrale für politische Bildung], abgefragt 5.6.2025;
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| − | NN bei Grundlagen Statistik], abgefragt 5.6.2025;
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| − | Wikipedia, Stichwort:
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| − | Wiktionary, Stichwort:
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| − | Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
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| − | Bundeszentrale für politische Bildung, Stichwort:
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| − | Grundlagen Statistik, Stichwort:
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| − | ], abgefragt 5.6.2025.</ref>
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| − | ''siehe auch -> [[Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe]], [[Liste der verwendeten Literatur]], [[Liste englische Fachausdrücke]],
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| − | [[Liste der verwendeten Abkürzungen]], [[Liste der verwendeten Symbole]], [[Liste der verwendeten Formeln]]''
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| − | * [https://de.wikipedia.org/wiki/Cash_Management Cash Management bei Wikipedia], abgefragt 5.6.2025;
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| − | * [https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/cash-management-29024 Cash Management bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 5.6.2025;
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| − | * [https://www.gabler-banklexikon.de/definition/cash-management-81575 Cash Management bei Gablers Banklexikon], abgefragt 5.6.2025;
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| − | == Einzelnachweise==
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| − | <references />
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| − | <nowiki><s>[[Kategorie:Bewertung immaterielles Vermögen]]
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| − | [[Kategorie:internationale Rechnungslegung]]
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| − | [[Kategorie:Jahresabschlussanalyse]]
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| − | [[Kategorie:Liegenschaftsbewertung]]
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| − | [[Kategorie:Mathematischer Begriff]]
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| − | [[Kategorie:Rechnungswesen]]
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| − | [[Kategorie:Recht, allgemein]]
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| − | [[Kategorie:Steuerrecht]]
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| − | [[Kategorie:Unternehmensbewertung]]
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| − | [[Kategorie:Unternehmensrecht]]
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| − | [[Kategorie:Wert]]</s>
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| − | [[Kategorie:Wirtschaftswissenschaft]]
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